Ai muncit un an întreg, firma a făcut profit, iar acum vrei să-ți iei partea. Normal. Doar că, de la 1 ianuarie 2026, statul și-a mărit și el partea: cota de impozit dividende 2026 a crescut de la 10% la 16%, conform Legii nr. 141/2025, care a modificat Codul fiscal.
În 2024 cota era 8%, în 2025 a urcat la 10%, iar acum am ajuns la 16%. În doi ani, impozitul pe dividende s-a dublat. Și, ca să fie tacâmul complet, peste el se adaugă de multe ori și CASS-ul de 10%. Vestea bună? Cu un serviciu de contabilitate online ai mereu pe cineva care urmărește cotele, termenele și declarațiile în locul tău.
În ghidul de mai jos îți explicăm pe limba ta tot ce trebuie să știi ca să nu plătești niciun leu în plus față de cât e corect: cum funcționează impozitarea dividendelor în 2026, ce se întâmplă cu dividendele distribuite și neplătite în 2025, cum se calculează CASS pe dividende, când și unde plătești, și în ce condiții se face scutire impozit pe dividende.
Despre dividende și de ce contează momentul distribuirii
Dividendele reprezintă partea din profitul firmei care ajunge la asociați sau acționari, după ce societatea și-a plătit impozitul pe profit (sau pe venitul microîntreprinderii). Pe scurt: profitul e al firmei, dividendele sunt ale tale, dar numai după două etape.
Prima etapă este distribuirea prin hotărârea AGA (Adunarea Generală a Asociaților sau Acționarilor) în care se aprobă repartizarea profitului sub formă de dividende. Acesta este momentul juridic în care profitul firmei devine, pe hârtie, dreptul tău de încasare.
A doua etapă este plata propriu-zisă, adică momentul în care banii pleacă efectiv din contul firmei în contul tău personal. Între distribuire și plată pot trece zile, luni sau chiar ani, în funcție de cum decide firma să eșaloneze sumele.
De ce insistăm pe diferență? Pentru că aici se câștigă sau se pierd bani. Regula de aur când vine vorba de impozit dividende 2026 este următoarea: cota urmează momentul distribuirii, nu momentul plății. Dacă AGA a aprobat distribuirea în 2025, rămâi la cota de 10%. Dacă hotărârea de distribuire e din 2026, se aplică 16%, chiar dacă profitul vine din 2023, 2024 sau 2025.
Cu alte cuvinte, nu poți „salva” cota veche distribuind în 2026 profit din anii anteriori. Codul fiscal modificat nu se uită la anul în care ai făcut profitul, ci la anul în care l-ai distribuit. ANAF a fost foarte clar aici și noi suntem la fel de clari cu tine.
Impozit dividende 2026 și cota de 16%
Cota de impozit este de 16% și se aplică asupra dividendului brut, pentru toate dividendele distribuite începând cu această dată, indiferent de anul în care profitul a fost realizat. Impozitul se reține la sursă de către firma care plătește dividendele, ceea ce înseamnă că tu, ca asociat persoană fizică, încasezi direct suma netă; deci nu trebuie să mai faci nimic ulterior în privința acestui impozit, pentru că el este final și nu se regularizează.
Aceeași cotă de 16% se aplică și unui dividend brut plătit unei persoane juridice române, cu excepțiile importante despre care vorbim mai jos, în secțiunea dedicată scutirilor. Cât despre termen, firma trebuie să declare și să plătească impozitul la bugetul de stat până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se plătește dividendul.
Diferența este de 6.000 de lei. Adică un city break, un laptop bun sau câteva luni de facturi plecate din portofelul tău doar pentru că distribuirea s-a făcut într-un an în loc de altul. De-asta planificarea fiscală nu e un moft, ci bani reali, iar momentul în care semnezi hotărârea AGA contează mai mult decât pare.
Plata dividende din 2025: ce cotă se aplică?
Aici e zona unde s-au făcut cele mai multe calcule la final de an și unde s-au convocat cele mai multe AGA-uri de decembrie din istoria recentă a contabilității românești.
Dividendele distribuite prin hotărâre AGA până la 31 decembrie 2025 rămân impozitate cu 10%, chiar dacă nu au fost plătite efectiv asociaților până la finalul anului. Legea a pus însă o condiție: impozitul aferent acestor dividende distribuite și neplătite trebuia declarat și virat la bugetul de stat până la 25 ianuarie a anului următor distribuirii, adică, pentru distribuirile din 2025, până în ianuarie 2026.
Concret, ce înseamnă asta pentru tine? Așa cum spuneam anterior, dacă firma ta a aprobat distribuirea în 2025, dar plata dividendelor către asociați se face eșalonat în 2026 sau chiar mai târziu, cota rămâne cea veche, de 10%.
Impozitul e deja achitat la stat, iar dividendele neplătite pot ajunge în contul asociaților oricând, fără niciun impozit suplimentar. Statul și-a luat partea o singură dată, la cota valabilă în anul distribuirii, iar restul e doar o chestiune de flux de numerar între firmă și asociați.
Dividendele interimare din 2025: 10%, fără recalculare
O situație specială, care a generat multe întrebări, o au dividendele interimare, adică cele distribuite trimestrial, în cursul anului, pe baza situațiilor financiare interimare. Mulți antreprenori s-au temut că, la regularizarea de după bilanțul anual, ANAF ar putea recalcula impozitul la noua cotă.
Legea 141/2025 prevede că, pentru dividendele distribuite în baza situațiilor financiare interimare întocmite în cursul anului 2025, cota impozitului pe dividende rămâne de 10%, fără recalcularea impozitului după regularizarea acestora pe baza situațiilor financiare anuale aferente exercițiului financiar 2025.
În traducere, dacă ai distribuit dividende interimare în 2025, iar regularizarea pe bilanțul anual se face în 2026, nimeni nu vine să-ți recalculeze impozitul la 16%. Rămâi la 10% pentru tot ce ai distribuit interimar.
CASS dividende contribuția care se adaugă peste impozit
Dacă ești persoană fizică și dividendele încasate într-un an depășesc anumite plafoane, datorezi și CASS, în cotă de 10%. Iar aici apare o diferență față de impozit: CASS-ul nu ți-l reține nimeni la sursă. Îl declari singur, prin declarația unică (formularul 212), depusă în anul următor încasării.
Dacă uiți de el, ANAF nu uită.
Cum funcționează plafoanele CASS?
Plafoanele se calculează în funcție de salariul minim brut pe țară în vigoare la 1 ianuarie a anului în care realizezi venitul. Pentru 2026, salariul minim de referință este 4.050 lei și, atenție, chiar dacă salariul minim crește în cursul anului, plafoanele rămân raportate la valoarea de la 1 ianuarie.
Pragurile sunt stabilite la 6, 12 și 24 de salarii minime brute, iar CASS-ul se calculează pe o bază fixă, nu pe întregul venit. Iată cum arată treptele pentru 2026:
Atenție! La verificarea plafoanelor se iau în calcul dividendele nete încasate, adică sumele rămase după reținerea impozitului, nu cele brute și nu cele doar distribuite pe hârtie. Contează exclusiv banii care au ajuns efectiv la tine în anul fiscal respectiv.
La verificarea pragului de 6, 12 sau 24 de salarii minime se adună toate veniturile tale extrasalariale, adică dividende, chirii, dobânzi, câștiguri din investiții la bursă, criptomonede și alte venituri similare.
Poți avea dividende „mici” și totuși să datorezi CASS, pentru că împreună cu chiriile ai sărit de plafonul anual fără să-ți dai seama. Și da, plătești CASS pe dividende chiar dacă ești salariat. Contribuția reținută lunar din salariu acoperă doar venitul salarial, nu și veniturile din investiții.
Cum se calculează impozitul pe dividende + CASS în 2026?
Firma îți distribuie în 2026 dividende brute de 100.000 lei și nu ai alte venituri extrasalariale. Impozitul pe dividende, în cotă de 16%, reținut direct de firmă, este de 16.000 lei, așa că încasezi dividende nete de 84.000 lei.
Această sumă se încadrează între 12 și 24 de salarii minime, ceea ce înseamnă o contribuție CASS de 4.860 lei, pe care o declari și o plătești tu, prin declarația unică. La final, îți rămân efectiv 79.140 lei; o povară fiscală totală de aproape 21% din dividendul brut, fără să mai punem la socoteală impozitul pe profit pe care firma l-a plătit deja înainte de distribuire.
Un calculator impozit dividende te ajută să vezi rapid cifrele pe situația ta. Dar pentru optimizare, un contabil care îți cunoaște firma face diferența dintre „am plătit cât trebuia” și „am plătit cât n-aș fi avut nevoie”.
Plata dividendelor și a impozitului: termene, declarații, cont
Primul pas îi revine firmei. La momentul plății dividendului către asociat, societatea calculează impozitul pe dividende și îl reține la sursă. Apoi vine declararea și plata către stat: impozitul reținut se declară prin formularul D100 și se virează la bugetul de stat până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care s-a plătit dividendul.
Plata se face în contul unic de impozite și taxe deschis la Trezorerie, iar contul de impozit pe dividende corect îl găsești în SPV sau pe site-ul ANAF, în funcție de organul fiscal de care aparține firma ta.
La toate acestea se adaugă raportarea anuală: firma depune declarația D205, în care raportează beneficiarii dividendelor și impozitul reținut pentru fiecare. Iar la final rămâne partea care e exclusiv în curtea ta, ca persoană fizică: CASS-ul.
Spre deosebire de impozit, care e reținut la sursă de firmă, contribuția la sănătate pe dividende o declari și o plătești tu, prin declarația unică, depusă online prin SPV în anul următor încasării. Multe termene, multe formulare? Da. Dar exact pentru asta există servicii de contabilitate online care le urmăresc în locul tău, ca tu să te ocupi de firmă, nu de calendarul fiscal.
Scutire impozit pe dividende: cine scapă de cota de 16%
Dividendele plătite către o persoană juridică română sunt scutite de impozit dacă beneficiarul deține, la data plății, minimum 10% din capitalul social al firmei plătitoare, pe o perioadă neîntreruptă de cel puțin un an.
Acest regim de participație rămâne neschimbat și în 2026, ceea ce înseamnă că redistribuirea profiturilor între firme din același grup rămâne neutră fiscal. Dacă ai un holding sau o structură cu mai multe societăți, banii pot circula între ele fără ca statul să ia o felie la fiecare transfer, cu condiția respectării pragului de deținere și a perioadei minime.
Dacă însă pragul de 10% sau perioada de un an nu sunt îndeplinite, dividendele plătite către o persoană juridică se impozitează cu 16% din dividendul brut, exact ca în cazul persoanelor fizice. Detaliile de structură contează, iar verificarea lor înainte de distribuire, poate însemna diferența dintre scutire totală și un impozit de 16%.
Pentru acționarii nerezidenți, convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România pot coborî cota efectivă sub 16%, în funcție de țara de rezidență a beneficiarului. E încă un motiv pentru care structura acționariatului merită analizată cu un specialist înainte de orice distribuire semnificativă.
Pentru persoanele fizice rezidente, în schimb, trebuie spus direct: scutire de impozit pe dividende nu există. Singura „scutire” practică se găsește la CASS, dacă totalul veniturilor tale extrasalariale rămâne sub 6 salarii minime brute, adică sub 24.300 lei în 2026, nu datorezi contribuția la sănătate.
Ce trebuie reținut din ghidul nostru despre impozit dividende 2026
Dacă ar fi să reții un singur lucru din tot acest ghid, e acesta: în 2026, impozitul pe dividende este de 16%, reținut la sursă, iar peste el se adaugă CASS-ul pe trepte de 6, 12 și 24 de salarii minime. Regula care guvernează totul rămâne simplă: cota urmează momentul distribuirii, nu momentul plății și nu anul în care s-a făcut profitul.
Vestea bună e că nu trebuie să jonglezi singur cu hotărâri AGA, formulare D100 și D205, plafoane CASS și termene care cad mereu pe 25 ale lunii. Pentru asta există DECLARO, partenerul care îți păzește spatele (și portofelul). La noi beneficiezi de contabilitate completă online: de la facturare și TVA până la declarații fiscale și salarizare, totul dintr-o singură aplicație digitală.
Hai și tu în echipa Declaro!
