Ai o afacere care merge bine și cifra de afaceri crește. Sunt vești bune, sigur, dar și un semnal că e momentul să ții ochii pe orice modificare plafon TVA.
De la 1 septembrie anul precedent, pragul a crescut de la 300.000 lei la 395.000 lei. Înseamnă mai mult spațiu de creștere fără obligații de TVA, dar și mai multă responsabilitate să știi exact unde te afli față de acest prag în orice moment al anului.
Aplicația noastră de contabilitate online nu înseamnă doar facturi și declarații trimise la timp, ci și că poți vedea în timp real cât mai ai până depășești plafonul și devii plătitor de TVA, fără să aștepți sfârșitul lunii sau un e-mail de la contabil. Totul e vizibil direct în Declaro, simplu și fără surprize.
Rămâi aproape și îți explicăm tot ce trebuie să știi despre plafon TVA: cum se calculează, ce faci când îl depășești și cum te asiguri că respecți termenele ANAF fără bătăi de cap.
Plafon TVA: explicat simplu și pe înțelesul tău
Plafonul de scutire de la TVA este limita de cifră de afaceri sub care poți funcționa fără să colectezi TVA, fără să depui decontul de TVA și fără să ai obligațiile unui plătitor de TVA. Practic, ești neplatitor de TVA și lucrurile sunt mai simple.
Atât timp cât te afli sub acest prag, faci parte din firmele scutite de TVA: emiți facturi fără TVA, nu ai relație directă cu ANAF pe partea aceasta și nu dai socoteală lunar pentru fiecare leu colectat. E un avantaj real, mai ales la început de drum.
Dar vine și cu o responsabilitate: să știi în orice moment unde te afli față de plafonul de scutire de TVA, fiindcă depășirea lui fără să te înregistrezi la timp costă și nu puțin.
Noul plafon TVA majorat de la 300.000 lei la scutire de 395.000 lei
Vestea bună a anului trecut pentru antreprenorii mici a fost că plafonul de scutire a crescut. Prin modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, plafonul de scutire de 300.000 lei din anul precedent a urcat la plafonul de 395.000 lei, începând cu data de 1 septembrie 2025.
Concret, înseamnă că dacă cifra de afaceri anuală nu a depăşit plafonul de 395.000 lei, poți continua să aplici regimul special de scutire de TVA și să rămâi o firmă neplatitoare de TVA. Anterior anului trecut, același prag era de 300.000 lei, deci marja s-a extins cu aproape 100.000 de lei.
Potrivit prevederilor din Codul fiscal în vigoare, orice persoană impozabilă care nu depășește plafonul de TVA poate aplica regimul special de scutire. Odată ce cifra de afaceri depășește plafonul de 395.000 lei, înregistrarea în scopuri de TVA devine obligatorie, fără excepții și fără perioade de grație.
Cine poate beneficia de regimul special de scutire de TVA?
Scutire de TVA se aplică oricărei persoane impozabile stabilite în România a cărei cifră de afaceri anuală nu depășește plafonul național de scutire. Asta include SRL-uri cu afaceri sub plafonul de scutire, PFA și alte forme de activitate independentă, dar și persoane fizice care desfășoară activități economice.
Toate aceste entități aplică regimul special de scutire de TVA atât timp cât nu depășesc acel prag TVA sau cât timp nu vor să devină plătitoare de TVA voluntar, ceea ce poate fi o opțiune.
Cum calculezi plafonul TVA?
Calculul plafonului de TVA se face pe baza cifrei de afaceri realizate de la 1 ianuarie până în momentul verificării. În calcul intră livrările de bunuri și prestările de servicii taxabile sau scutite cu drept de deducere.
Ce nu intră în calculul cifrei de afaceri: livrările de bunuri de capital ale firmei, operațiunile financiar-bancare și de asigurare scutite fără drept de deducere și operațiunile imobiliare ocazionale.
Dacă ai realizat o cifra de afaceri care se apropie de prag, nu aștepta finalul anului ca să verifici. Monitorizează lunar plafonul TVA sau și mai simplu, apelează la Declaro să facă această acțiune pentru tine în mod automat.
Situația firmelor la granița dintre cele două praguri în august 2025
Schimbarea plafonului a creat o situație specială pentru firmele care au depășit în luna august 2025 vechiul plafonul de scutire de 300.000 lei, dar se situau sub noul prag de 395.000 lei.
Firmele care în mod normal ar fi trebuit să solicite înregistrare în scopuri de TVA cel târziu la data de 10 septembrie 2025, au primit o veste bună: dacă cifra lor de afaceri nu depășea 395.000 lei, obligația înregistrării în scopuri de TVA dispărea.
Practic, data de 10 septembrie 2025 a fost un moment de cotitură pentru firmele care se aflau între cele două praguri, fiindcă au putut să respire ușurat și au continuat aplicarea regimului special de scutire fără a se înregistra ca platitor de TVA. Iar firmele care au depăşit plafonul de 395.000 lei în această perioadă au intrat sub incidența noilor reguli integral.
Depasire plafon TVA: ce trebuie făcut și în cât timp
Depășirea plafonului de scutire nu e sfârșitul lumii, dar e un moment care cere acțiune rapidă. Primul pas e să vezi luna în care ai depășit pragul. Trebuie să urmărești cifra de afaceri, iar de îndată ce suma cumulată depășește plafonul de 395.000 lei, ceasul începe să ticăie.
Al doilea pas e să depui cererea la ANAF. Firma trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA în ziua în care ai depășit plafonul de scutire aplicabil. De exemplu, dacă depășești plafonul pe 15 iunie, cererea trebuie depusă cu data facturii care a depășit plafonul, iar din următoarea zi ești obligat să colectezi TVA. Întârzierea costă penalități și dobânzi.
Al treilea pas e intrarea în regimul normal de taxare. Pentru a face parte din categoria de firme înregistrate în scopuri de TVA este nevoie să depui declarația 700 în SPV. Din acel moment, firma ta apare în registrul public cu toate drepturile și obligațiile care vin la pachet.
Din momentul în care ești înregistrat în scopuri de TVA, poți deduce TVA aferentă achizițiilor, adică TVA-ul plătit furnizorilor tăi nu se pierde, ci se recuperează. E unul dintre avantajele concrete ale statutului de platitor de TVA plafon, mai ales dacă ai cheltuieli mari cu furnizorii.
Plafon TVA: de ce trebuie să verifici în fiecare lună
Verificarea lunară a plafonului național de scutire de la TVA nu înseamnă că ai un plafon separat pe fiecare lună. Totuși, în fiecare lună trebuie să verifici dacă suma cumulată a cifrei de afaceri de la 1 ianuarie depășește plafonul de scutire aplicabil.
Dacă cifra de afaceri cumulată depășește plafonul de 395.000 lei, ești obligat să soliciți înregistrarea în scopuri de TVA chiar în ziua în care s-a produs depășirea. Periodicitatea cu care vei depune declarațiile de TVA (lunar sau trimestrial) se stabilește separat, în funcție de cifra de afaceri, și nu are legătură cu momentul depășirii plafonului.
Aici aplicația noastră de contabilitate online îți vine în ajutor: vezi în timp real progresul față de plafon, primești o notificare când te apropii de prag și ești anunțat imediat când l-ai depășit.
Cu Declaro nu ai cum să depășești plafonul de TVA fără să știi
În aplicația Declaro poți vedea în orice moment cât mai ai până depășești pragul fiscal și devii plătitor de TVA. Nu trebuie să faci calcule manuale, nu trebuie să aștepți raportul lunar de la contabil. Indicatorul e acolo, vizibil, actualizat automat.
Această vizibilitate îți dă timp să planifici: să discuți cu contabilul tău din Declaro, să pregătești tranziția la regimul normal de TVA și să nu fii luat prin surprindere de o obligație fiscală pe care ai fi putut să o anticipezi.
TVA la încasare: o opțiune de care merită să știi
TVA la incasare plafon este un regim special disponibil firmelor inregistrate ca platitor de TVA cu o cifră de afaceri sub 4.500.000 lei. Prin acest sistem, TVA se aplică și se colectează doar când încasezi efectiv banii de la client, nu la emiterea facturii.
Dacă lucrezi cu clienți care plătesc cu întârziere, sistemul TVA la încasare poate fi un avantaj real: amâni obligația de plată a TVA până când banii sunt efectiv în cont. Firmele care aplică regimul special de scutire nu au acces la acest mecanism; el devine disponibil doar pentru firmele inregistrate in scopuri de TVA.
Ce se schimbă după ce devii platitor de TVA?
Odată ce firma este nevoită să se inregistreze ca platitor de TVA și intră în regimul normal de taxare, lucrurile se schimbă concret. Colectezi TVA pentru livrările de bunuri și prestările de servicii, deduci TVA aferentă achizițiilor de la furnizori, depui decontul de TVA lunar și emiți facturi cu TVA conform Codului fiscal.
Dacă clienții tăi sunt și ei înregistrați în scopuri de TVA, trecerea poate fi chiar avantajoasă, fiindcă le oferi factură cu TVA deductibilă și relația comercială devine mai clară. Dacă lucrezi mai ales cu persoane fizice sau entități scutite de TVA, merită să discuți cu contabilul tău Declaro despre impactul asupra prețurilor și marjelor.
Scutire pentru întreprinderile mici de la plata TVA
Regimul de scutire pentru întreprinderile mici nu e o invenție românească, ci reprezintă o reglementare la nivel european, care permite fiecărui stat membru să fixeze un prag național sub care firmele pot aplica regimul special de scutire și pot rămâne scutite de TVA.
România a ales să majoreze plafonul național de scutire la 395.000 lei pentru a reduce sarcina administrativă asupra micilor antreprenori și pentru a alinia legislația cu practicile europene. Schimbarea a intrat vigoare la 1 septembrie 2025 și a înlocuit plafonul de 300.000 lei valabilă anterior anului 2025.
Situații când firma este obligată să devina platitoare de TVA chiar dacă nu ai depășit plafonul
Există situații în care înregistrarea în scopuri de TVA devine obligatorie indiferent de cifra de afaceri. Firma intră în sfera TVA automat dacă faci achiziții intracomunitare de peste 10.000 euro pe an, dacă primești servicii de la furnizori din UE supuse taxării inverse sau dacă faci livrări intracomunitare de bunuri către firme înregistrate în scopuri de TVA din alte state membre.
În aceste cazuri, firma devine plătitoare de TVA cu cod special pentru operațiuni intracomunitare, fără să iasă neapărat din regimul de scutire pentru operațiunile interne.
Monitorizare plafon TVA: nu lăsa această acțiune pe ultimul loc!
Depășirea plafonului fără înregistrare la timp înseamnă penalități, TVA retroactivă și stres inutil. Cu Declaro, contabilitate online înseamnă că ai toate cifrele la vedere, contabilul tău e mereu aproape și nicio obligație fiscală nu te ia prin surprindere. Hai și tu în echipa Declaro!
